Ulloa Zúñiga, Lissette del Carmen (2025) La presentación de la auditoría forense como herramienta en los procesos judiciales en Panamá. Masters thesis, Universidad de Panamá. Vicerrectoría de Investigación y Postgrado.
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Abstract
El proyecto consiste en investigar la profesión de Auditoría Forense como una herramienta de apoyo en los procesos judiciales en Panamá, con el objetivo de adoptar las buenas prácticas en la recolección de las evidencias para la correcta cadena de custodia de los elementos probatorios con la finalidad de que sean sancionados los delitos y fraudes económicos con el fin de mitigar los riesgos y fortalecer los procedimientos en el desarrollo de la administración de recursos económicos y las operaciones financieras en la entidades públicas y privadas de manera que esto no menoscabe en el crecimiento sociales del país. Bajo un diseño no experimental y un enfoque mixto de nivel descriptivo se recolectó la información para los resultados cuya discusión reflejó que, en Panamá, la Auditoría Forense que se solicita en diversos litigios sigue Normas Internacionales de Auditoría, aprobadas mediante la Ley 6 del 2005 que se combina con las leyes procesales generales o especiales para lograr una interpretación contable de los hechos. En el sector público, la máxima autoridad en dictar las normas es la Contraloría General de la República. Y, además, nuestra Constitución en el Artículo 280, Numerales 5 y 8, le encarga estas funciones a esta entidad. En cuanto al término forense se vincula a la investigación legal para facilitar la administración de justicia en la medida en que se busca el aporte de evidencias para que se conviertan en pruebas en un proceso. En Panamá, en la actualidad, la rama de la auditoría forense se basa en la experiencia de contables que, por sus capacidades, son expertos como auditores y son quienes se encargan de recaudar todos los elementos probatorios, con abogados, dentro de las instituciones o entidades públicas y privadas, y el sistema legal del Órgano Judicial. Son integrados a un proceso como peritos y su fin es descubrir, divulgar y ser testigos, ya sea como parte acusadora o defensora, situaciones, fraudes o delitos y, finalmente, en los juicios se encuentran otras falencias.
| Item Type: | Thesis (Masters) |
|---|---|
| Uncontrolled Keywords: | Prevención, detección, fraude, forense, evidencia, indagación, incongruencia, desviación, preliminar, muestreo |
| Subjects: | H Social Sciences > H Social Sciences (General) H Social Sciences > HF Commerce > HF5601 Accounting H Social Sciences > HJ Public Finance K Law > K Law (General) |
| Depositing User: | Ana Rodríguez |
| Date Deposited: | 28 Oct 2026 14:52 |
| Last Modified: | 28 Oct 2026 14:52 |
| URI: | http://up-rid.up.ac.pa/id/eprint/11856 |
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