Política criminal en el delito de defraudación fiscal

De Castro Díaz, Delia Adelina (2008) Política criminal en el delito de defraudación fiscal. Masters thesis, Universidad de Panamá. Vicerrectoría de Investigación y Postgrado.

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Abstract

El presente trabajo de investigación trata sobre la defraudación fiscal, entendida como la evasión del pago total o parcial de los tributos que la ley le exige al contribuyente, aportar al fisco como una manifestación del poder de imperio del Estado. En el planteamos los aspectos relevantes de esta figura jurídica y analizamos si esta conducta ilícita debe ser tipificada en nuestra legislación, como delito de conocimiento de la esfera penal o por el contrario debe mantenerse regulada en el ámbito aministrativo. La metodología utilizada principalmente es la descriptiva, en la que nos hemos servido de normas críticas del tipo de investigación histórica para conocer la evolución del derecho penal económico y de la defraudación fiscal. De suma utilidad han sido los documentos jurídicos, la doctrina desarrollada por los autores que han investigado el tema, las leyes tributarias y la jurisprudencia que sobre defraudación fiscal ha dictado la Corte Suprema de Justicia a nivel constitucional y legal. De igual manera utilizamos los códigos y leyes extranjeras que nos sirvieron para conocer el tratamiento de la defraudación fiscal en otras legislaciones y establecer una comparación con la nuestra. Presentamos estadísticas tributarias judiciales y administrativas sobre la defraudación fiscal. Como resultado de la investigación concluimos que nuestro sistema tributario territorial, nuestra calidad de centro financiero internacional y el hecho de que la defraudación fiscal esté regulada en el ámbito administrativo, permite que sea investigada y sancionada, siempre que se cuente con los recursos adecuados con fundamento suficiente para que la defraudación fiscal no sea elevada a la calidad de delito perseguible en la esfera penal, que sólo debe ser utilizada cuando otras vías resultan ineficaces o inadecuadas para combatir conductas reprochables.

Item Type: Thesis (Masters)
Subjects: J Political Science > J General legislative and executive papers
J Political Science > JF Political institutions (General)
J Political Science > JX International law
Depositing User: Unnamed user with email luis.rodriguez@up.ac.pa
Date Deposited: 20 Feb 2018 03:41
Last Modified: 23 Sep 2020 18:41
URI: http://up-rid.up.ac.pa/id/eprint/694

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