Auditoría forense antifraude versus auditoría forense tradicional

Rogers Harper, Juan Iván and Muñoz Marín, Eduardo Enrique (2024) Auditoría forense antifraude versus auditoría forense tradicional. CPA Panamá, 2 (2). pp. 26-42. ISSN 2953-3147

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Abstract

Este artículo aborda las diferencias entre la auditoría forense tradicional y la nueva auditoría forense antifraude, explicando que la primera se originó con propósitos de detección y la segunda con propósitos de prevención y detección, entre otras diferencias; también argumentando que es un error hablar de delitos. La distinción entre "delito" y "fraude" se subraya, señalando que, mientras todos los fraudes son delitos, no todos los delitos son fraudes. Se explica que un auditor forense antifraude debe evitar el término "delito" debido a su amplitud y, en lugar de ello, enfocarse en los cientos de términos específicos como fraude, corrupción y lavado de dinero, que son importantes para conocer cómo se previenen, controlan, detectan, investigan y aclaran. Se presentan ejemplos de esquemas de fraude que, aunque éticamente cuestionables, pueden no ser considerados delitos legalmente. Además, se destaca el impacto y la importancia de que un auditor forense antifraude esté bien informado sobre los esquemas de fraude, corrupción y lavado de dinero, en lugar de centrarse únicamente en los delitos tipificados en la ley. El artículo también discute la diferencia entre un peritaje contable y una auditoría forense antifraude, y concluye que el auditor forense antifraude debe usar términos como "presunto esquema de fraude, corrupción y lavado de dinero" en lugar de "delito" para mantener la objetividad y evitar riesgos legales. Finalmente, se hace un análisis de las distintas escuelas de auditoría forense, destacando la evolución de la auditoría forense antifraude y su importancia en el manejo integral de los flagelos de fraude, corrupción y lavado de dinero en el siglo XXI.

Item Type:	Article
Uncontrolled Keywords:	Auditoría, forense, antifraude, fraude, delitos
Subjects:	H Social Sciences > H Social Sciences (General) H Social Sciences > HD Industries. Land use. Labor > HD61 Risk Management H Social Sciences > HF Commerce > HF5601 Accounting H Social Sciences > HG Finance
Depositing User:	Fergie Pineda
Date Deposited:	21 Mar 2025 12:31
Last Modified:	21 Mar 2025 12:31
URI:	http://up-rid.up.ac.pa/id/eprint/8711

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