Auditoría forense antifraude: ciencia aplicada e independiente frente a las limitaciones del control interno tradicional

Rogers Harper, Juan Iván and Muñoz Marín, Eduardo Enrique (2025) Auditoría forense antifraude: ciencia aplicada e independiente frente a las limitaciones del control interno tradicional. CPA Panamá, 3 (2). pp. 70-83. ISSN 2953-3147

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Abstract

La Auditoría Forense Antifraude representa una evolución epistemológica en la práctica del control interno y organizacional, al trascender los marcos tradicionales de auditoría, cumplimiento y gestión de riesgos. Como disciplina técnica especializada, basada en la verdad material, el análisis sistémico y la validación pericial, esta práctica promueve un enfoque integral y convergente que responde a las limitaciones estructurales de las normas internacionales convencionales. El presente ensayo expone, desde la visión proyectada por el Instituto Internacional de Auditoría Forense Antifraude (IIAFA), una comparación crítica entre esta ciencia aplicada y los entes de control interno clásicos, destacando la ausencia de integralidad y convergencia de los tres flagelos, a saber: fraude, corrupción y lavado de dinero, los cuales son la raíz principal de todos los riesgos, proponiendo lineamientos de fortalecimiento institucional en sus etapas de prevención y detección a nivel público y privado.

Item Type:	Article
Uncontrolled Keywords:	Auditoría forense antifraude, prevención del fraude, corrupción
Subjects:	H Social Sciences > H Social Sciences (General) H Social Sciences > HD Industries. Land use. Labor > HD61 Risk Management
Depositing User:	Fergie Pineda
Date Deposited:	25 Aug 2025 18:41
Last Modified:	25 Aug 2025 18:41
URI:	http://up-rid.up.ac.pa/id/eprint/9274

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