Incidencia de la defraudación fiscal desde el contexto del derecho penal panameño

Bonilla, Yadira (2024) Incidencia de la defraudación fiscal desde el contexto del derecho penal panameño. Masters thesis, Universidad de Panamá. Vicerrectoría de Investigación y Postgrado.

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Abstract

La investigación aborda la incidencia de la defraudación fiscal en el contexto del derecho penal panameño, enfocándose en el Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y Prestación de Servicios (ITBMS). Su objetivo es analizar la regulación vigente, evaluar la efectividad de las sanciones y compararlas con normativas de Colombia y México para identificar oportunidades de mejora. La metodología adoptó un enfoque mixto, combinando investigación documental y trabajo de campo. Se realizó un análisis de contenido de leyes y regulaciones fiscales, complementado con encuestas a profesionales del derecho y funcionarios de la Dirección General de Ingresos (DGI). Los datos fueron analizados mediante estadística descriptiva para evaluar la percepción sobre la efectividad del sistema penal en la lucha contra la defraudación fiscal. Los hallazgos evidencian que, aunque Panamá cuenta con un marco legal que tipifica la defraudación fiscal como delito, la aplicación de sanciones penales es limitada debido a la dificultad de probar el dolo y a la lentitud de los procesos judiciales. En comparación con México y Colombia, las penas en Panamá son más leves, lo que podría reducir su efecto disuasorio. La investigación concluye que es necesario fortalecer la coordinación entre instituciones, mejorar los recursos de la DGI y considerar incentivos como la reducción de penas en caso de devolución rápida de los montos defraudados para mejorar el cumplimiento tributario.

Item Type:	Thesis (Masters)
Uncontrolled Keywords:	Defraudación fiscal, ITBMS, sanciones penales, cumplimiento tributario
Subjects:	J Political Science > JA Political science (General) K Law > K Law (General)
Depositing User:	Ana Rodríguez
Date Deposited:	06 Jul 2026 12:53
Last Modified:	06 Jul 2026 12:53
URI:	http://up-rid.up.ac.pa/id/eprint/11283

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